大家開始報稅了嗎？繳稅金準備了嗎？

雖說今年報稅要將海外所得、投資型保單等金融商品抓進來課，
但大家不要太過於緊張，算一算，如果你不是金字塔頂端的投資人，還跨不到課稅門檻啦！
補充：但買賣黃金成交6%要記得報稅的喔@@

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聰明報稅 掌握節稅原則

文章轉載：旺報 記者林淑燕／採訪報導 2011-05-02
對於投資族來說，今年申報綜合所得稅時，得特別注意的3項變革就是海外所得納入課稅範圍、投資型保單必須課稅，以及一些結構性金融商品採取分離課稅，已經不用納入綜所稅申報了。對於這些改變，投資人只要抱著對國稅局「說清楚、講明白」的誠實申報態度，就不用擔心荷包會因此大失血。

今年綜合所得稅申報較以往特別，有多項和投資人權益攸關的新規定，其中之一就是海外所得必須納入課稅範圍。不過根據「所得基本稅額條例」第十二條的規定看起來，每一申報戶海外所得未達100萬元無需計入，且從每一申報戶享有600萬元扣除額來看，對於絕大多數收入非金字塔頂端的一般納稅義務人來說，將不會產生太大影響。
4條件 衡量海外所得課稅
依照國稅局的規定，為利於計算，個人海外所得之項目或類別與中華民國來源所得相同，也是分為10類，包括海外之營利所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得及權利金所得、財產交易所得等。這些海外收入項目最常出現的範圍，其實就是國人最常接觸到的發行單位為外國公司的海外基金買賣。

富蘭克林證券投顧表示，就境外基金投資人而言，必須同時滿足下列4項條件，才會受到海外所得課稅的影響：

1.綜合所得稅「申報戶」全年之海外所得超過新台幣100萬元：這裡所指的海外所得是指收入減除成本後之獲利金額，如果海外所得低於100萬元無需申報。
2.「基本所得額」超過600萬元扣除額：也就是結算申報之綜合所得淨額加上基本所得加項，須超過600萬元。這裡所講的基本所得來源還可能包括有：（1）超過100萬元之海外所得、（2）特定保險給付、（3）未上市櫃股票及私募基金等有價證券交易所得、（4）非現金捐贈、（5）員工分紅配股時價超過面額部分等項目。
3.「基本所得額－600萬元」乘以20%稅率，計算出來就是基本稅額（最低稅負），而這個金額需超過原結算申報之綜所稅應繳稅額。
4.基本稅額與一般所得稅之差額大於海外已納稅扣抵金額。

灰色地帶 拿海外錢投資
綜合以上所提的4個條件，可以發現，在假設境外基金投資所得為唯一海外所得來源情況下，無論是單筆投資或是定期定額，只要低於可免補稅之最高基本所得加項，皆不需補繳稅款。
富蘭克林證券投顧指出，假設投資人的境外基金投資是其海外所得的唯一來源，那麼其綜合所得淨額500萬元者，約可享有725萬元免稅海外所得，在年報酬率10%的假設下，投資本金得達7250萬元；以年報酬率6%試算，投資本金約達1.21億元。也就是說，在所假設的年報酬率下，要達到課稅標準的話，投資人得動用至少7千多萬元在投資基金上，才可能會被課徵到海外投資稅，對絕大多數投資境外基金的散戶投資人將不會有所影響。

至於申報上，目前國稅局是採取納稅義務人主動申報的方式，鼓勵納稅人申報。熟悉稅法的專家說，如果是透過海外金融機構操作，或是使用在國外的錢買房子收取租金，或是在國外買賣房地產的財產交易所得，因為沒有經過國內金融機構或是國稅局能取得資料的管道進行交易，目前國稅局在追溯上確實有技術上的困難。

不過如果這筆匯到海外的資金將來需要匯回，或是匯出的管道很容易被查到的話，還是以誠實申報為原則，否則如果所賺到的錢是在98年底法律生效以前就取得的獲利，就可能被要求補稅並且加罰2至3倍的罰鍰，且核課期長達7年。

新增課稅 投資型保單
今年投資族報稅還要注意的是投資型保單的投資收益需要課稅。第一金人壽總經理林元輝建議民眾在購買投資型保單時，要特別注意各項費用結構，尤其要注意：有無壽險保障成本、費用率高低、資金靈活性，才能挑選到最適合自己的商品。
投資型保單的課稅部分，是看保單中的資金投資管道、收益的性質而定。例如，如果投資標的是屬於國內證券交易的話，所得不用繳交所得稅，配息則屬於存款利息及股利，要納入所得稅範圍。如果是屬於海外投資，則要納入基本稅額計算。如果以一年保費高達百萬計算的話，年報酬率就算有10％，總收入也只有10萬元，如果是海外投資的話，還有免稅額600萬元的門檻要過，因此整體來說，這部分的稅負對納稅人來說，應該是不多。

分離課稅 3種金融商品
許多金融商品常常會因為發行的公司採取不同的行銷包裝手法，結果所必須課稅的標準也都不一樣，造成投資人在選擇商品計算成本時無所適從，所以國稅局才規定從去年開始，短期票券等商品利息所得及結構型商品的交易所得，都採取10％扣繳稅款分離課稅，不納入綜合所得稅計算。這個新規定既簡單又方便，給投資人省去不少麻煩。